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四招起手式

台灣活力創業家 NO.2 / 撰文:趙靖宇

四招起手式 中小企業募資鋪坦途有了會計師簽證 銀行借錢更放心
有好的創意和產品卻資金短缺,是很多中小企業的痛處。其實,中小企業想要成功募資,必須重視四件事,這也是銀行願不願意放貸的關鍵。 常常言說得好,人為五斗米折腰,創業者有好的創意和產品,卻因資金短缺而傷透腦筋,最好是自己有本錢,否則一定得向外籌措資金,這是非常多中小企業的痛處。然而對會計及稅務較不熟悉的企業主或許不知,中小企業想要成功募資,尤其是在創業初期,必須要重視的四件事:一、要重視財報投資上市櫃股票都會喊重視財務報表,還未對外公開發行的中小企業同樣要高喊重視財務報表,這一點往往被企業主忽略了。出來創業在成本考量之下,大部分中小企業選擇採用委外記帳,大多未找執業會計師,多聘請相對收費比較便宜的記帳士,的確節省了成本,但也可能為後續的資金募集帶來不必要的困擾,因為便宜的記帳費大多是記稅務帳,而非財務帳。這就要問問中小企業主了,是否了解何謂財務帳?何謂稅務帳?財務帳是將全公司營運所有支出都要記錄,稅務帳是依稅法調整出來,遵守稅法規定的才記錄,前者的費用數字一定大於後者。舉例來說,A公司的交際費一年花300萬,但稅法有上限規定,只能有30萬,270萬未記錄進去。中小企業主剛開始不在意,等慢慢生意做大了,要對外募資,財報一拿出來,跟人家說一年花300萬交際費,但委外記帳呈現的稅務帳並未全部記進去,有意投資的金主通常看財報為主,真正的支出未反映在財務報表上,一旦投資方認知的數字不同,即可能影響出資的意願及募資的結果。二、要重視會計專業分工進一步還有財報簽證。根據新修定的《公司法》,實收資本額5000萬以上、年底加入勞保員工超過100人、營業額超過1億元以上的公司,都要有財報簽證。還有,跟銀行借錢,一定要有財報簽證;對外募資時,投資方可能也會要求看財報簽證。另年度營業額在1億元以上,國稅局要求要會計師做稅務簽證,企業虧損要保留以後賺錢時可以扣抵,也需要有會計師簽證。不論財簽或稅簽,都希望財務報表值得被信賴,能端得出去說服投資方。委外記帳的記帳士或記帳士事務所收費較低,能夠為企業進行會計評估及稅務規劃的部分有限,最重要的是不具資格替企業做財報簽證。根據規定,必須會計師高考及格,且加入會計師公會之執業會計師,才可為企業做財報和稅報簽證。中小企業如果有心經營,產品好不好固然是重點,但往往失敗點可能是企業主一開始沒想太多,花幾千塊委外記帳,會計帳目處理不好,報表不真實,未反應成立至今真正的支出,不清楚做好一份財報能在公司轉虧為盈時達到節稅的效果。誠如前述,營業額超過1億的公司,國稅局強制要做簽證,若年底虧損,只要有執業會計師簽證,可後抵10年,若沒有會計師簽證,虧損就不能扣後抵。一般而言,財報比較重視資產負債表,因為重點是為避免債權人和股東掏空;但稅報比較重視損益表,因為國稅局在意的是營運結果是否需要納稅。三、要重視經營團隊很多中小企業都是獨立個體,老闆比較突出,談募資時,光有個具光環的領導者而無好的經營團隊,可能就無法讓投資方全然信任。所謂的核心團隊包括財務及研發,每筆資金進去時,一定希望能有好的財會做資金管理,若無法養一群會計人員,借力使力,找到好的會計師事務所,也可以解決投資者質疑的問題。中小企業要募資必須要思考一點,個人秀可以成功,但對外募資則不能單看個人,就像很多碩博士要出來創業,例如已成趨勢的生技、網路科技等產業,都是系所裡的老師、學長學弟助一臂之力,但真正的經營團隊組成,產銷人發財企管五大領域,缺一不可,財會部門尤其重要。四、要重視台灣資金市場的特質像科技、生技需要非常龐大的資金,台灣現在的募資方式也把國外那套搬來台灣,寄望於創投、天使資金在早期創業還未商品化、有想法時就去投。但現在這樣的天使基金很少了,創投也像未上市盤商,他寧可投未上市公司一百元,也不願投新創十塊、只是有個東西出來,還要浪費很多研究時間。創投不見得有耐心等待,且審核過程嚴格麻煩,還要董事會通過,中小企業跟創投來往半年,可能還等不到錢進來就已經倒在沙灘上,幾乎很難過關。中小企業最好的資金來自於私募,新創事業近年已有此現象,上市公司個人董監事、有錢的金主、企業富二代等,一旦看上投資案會比較快下手。而創投資金都是以有基礎轉投資或再投入為主,若沒沒無名之人想跟創投業拿到資金比較不容易。 台灣資金市場是「現金是王」,透過人脈找到金主,中小企業籌資比較容易成功。此外,透過專為中小企業服務的銀行,對中小企業較為友善及貼心,也是選擇之一。

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